La nómina es el documento que refleja lo que cobra un trabajador cada mes y las deducciones que se le aplican antes de recibir el dinero en su cuenta. Esta calculadora parte del salario bruto anual y del tipo de contrato, calcula las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador con los tipos y topes de 2026 y obtiene la retención de IRPF con el procedimiento general de la AEAT a partir de los datos del Modelo 145, para mostrar el neto de cada nómina ordinaria, de cada paga extra y el neto anual, tanto en 12 como en 14 pagas. En este artículo explicamos cómo se estructura una nómina, qué porcentajes se aplican en 2026 y cómo interpretar cada partida.
Qué es la nómina y cómo se estructura
El recibo de salarios tiene un formato oficial que la empresa debe entregar al trabajador en cada periodo de pago. Aunque el diseño varía según el programa de gestión, todas las nóminas contienen los mismos bloques: los datos de la empresa y del trabajador, el periodo de liquidación, los devengos, las deducciones y las bases de cotización.
Los devengos son todas las cantidades que el trabajador genera: salario base, complementos salariales como antigüedad, nocturnidad o pluses de convenio, horas extraordinarias, la parte proporcional de pagas extra cuando se prorratean y las percepciones no salariales, como dietas o plus de transporte dentro de ciertos límites. Las deducciones son las cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador, la retención de IRPF y, en su caso, anticipos u otros descuentos.
Cómo se calcula el salario neto
La fórmula básica es sencilla: salario neto = salario bruto - cotizaciones del trabajador - retención de IRPF. La dificultad está en calcular correctamente cada uno de los dos descuentos.
Las cotizaciones se calculan sobre la base de cotización, que en términos generales es la retribución mensual más la parte proporcional de las pagas extra, dentro de unos límites mínimo y máximo. La retención de IRPF se calcula como un porcentaje sobre el bruto de cada nómina, determinado a partir del salario anual previsto y de los datos personales y familiares que el trabajador comunica en el Modelo 145; la calculadora sigue ese mismo procedimiento (artículos 82 a 86 del Reglamento del IRPF), incluidos el límite excluyente de retención, la reducción por préstamo de vivienda anterior a 2013 y el tratamiento separado de las anualidades por alimentos.
- Contingencias comunes: 4,70 % a cargo del trabajador.
- Desempleo: 1,55 % en contratos indefinidos y 1,60 % en contratos de duración determinada.
- Formación profesional: 0,10 %.
- Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): 0,15 % a cargo del trabajador en 2026, dentro de un tipo total del 0,90 % que va aumentando cada año hasta 2029.
- Total aproximado a cargo del trabajador en un contrato indefinido: 6,50 % sobre la base de cotización.
Ejemplo práctico: 30.000 euros brutos en 14 pagas
Un empleado soltero, sin hijos, con contrato indefinido, cobra 30.000 euros brutos anuales en 14 pagas. Cada paga ordinaria y cada paga extra asciende a 2.142,86 euros brutos. Su base de cotización mensual incluye las pagas extra prorrateadas, es decir, 30.000 / 12 = 2.500 euros, de modo que cada mes cotiza 2.500 x 6,50 % = 162,50 euros, y en total 1.950 euros al año.
Con esos datos, el procedimiento de retención da un tipo del 16,42 %, de modo que en cada paga se le retienen 351,86 euros. El neto de una mensualidad ordinaria es 2.142,86 - 162,50 - 351,86 = 1.628,50 euros. En las pagas extra de junio y diciembre, como la cotización ya se ha repartido en las doce mensualidades, solo se descuenta el IRPF, y el neto es de 1.791 euros.
Sumando todo, el neto anual queda en 23.124 euros. Si el mismo salario se cobrara en 12 pagas con las extras prorrateadas, el neto anual sería el mismo, pero repartido en mensualidades de 1.927 euros (2.500 - 162,50 - 410,50).
Límites de cotización y novedades de 2026
La base de cotización está acotada entre una base mínima, vinculada al salario mínimo interprofesional y al grupo de cotización, y una base máxima que se actualiza cada año; en 2026 esta última es de 5.101,20 euros mensuales. Los salarios que superan la base máxima no cotizan por la parte que excede en las contingencias ordinarias, aunque desde 2025 se aplica sobre ese exceso la cuota de solidaridad, con tipos reducidos que irán aumentando progresivamente y de la que el trabajador asume una pequeña parte. La calculadora aplica tanto el tope de la base máxima como esta cotización de solidaridad.
La retención de IRPF, por su parte, está sujeta a mínimos: en contratos de duración inferior a un año no puede ser inferior al 2 %, y existe un umbral de salario por debajo del cual no procede retener, que depende de la situación familiar. Las comunidades autónomas no alteran el cálculo de la retención, pero sí el impuesto final en la declaración de la renta, y en el País Vasco y Navarra se aplican tablas forales propias.
Errores habituales al revisar una nómina
Uno de los malentendidos más frecuentes es pensar que el salario de convenio o el pactado en el contrato es el neto que se va a recibir, cuando casi siempre se expresa en términos brutos. También es habitual no tener en cuenta que las pagas extra pueden estar prorrateadas, lo que hace que el neto mensual parezca mayor pero sin paga en verano ni en Navidad.
Otros puntos que conviene revisar son que el grupo de cotización y la categoría profesional coincidan con el puesto real, que los complementos del convenio aparezcan correctamente, que la retención de IRPF se haya actualizado tras un cambio familiar y que las horas extraordinarias figuren como tales, ya que cotizan de forma específica. Ante cualquier discrepancia, lo recomendable es pedir aclaración al departamento de personal antes de que pase el plazo para reclamar diferencias salariales, que con carácter general es de un año.